Preguntas sobre la Declaración de Bienes en el Extranjero

 

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Muchas son las dudas que la Declaración Informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (modelo 720) ha generado. Os dejamos algunas respuestas a las preguntas más recurrentes.

 

¿Quién debe hacer la declaración?

Las personas físicas (individuales, con independencia de su nacionalidad) o jurídicas (sociedades) con residencia en territorio español, así como los establecimientos permanentes entre otros supuestos. Por tanto todos los ciudadanos y empresas con residencia fiscal en España que tengan bienes en el extranjero.

 

¿Cómo debo hacer la Declaración de Bienes en el Extranjero?

Se realizará anualmente mediante el modelo 720 que deberá presentarse de forma telemática obligatoriamente. Por tanto necesitará firma digital.

 

¿Qué plazo tengo?

Esta declaración es anual. La declaración del ejercicio 2012 deberemos presentarla durante marzo y abril del 2013. La de los siguientes ejercicios se deberá presentar durante el primer trimestre del siguiente ejercicio.

 

¿A partir de que importe debo hacer la declaración?

La declaración se divide según tipos de bienes. Se excluye de la obligación de declarar cuando el valor de los bienes no supere los 50.000 € por cada tipo de bien. La presentación en años sucesivos de la declaración informativa sólo será obligatoria cuando el citado límite hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 €.

 

¿Tiene que ver esta declaración con la amnistía fiscal?

No, esta declaración no es una regularización tributaria. Los bienes que hay que declarar pueden estar perfectamente declarados en las correspondientes declaraciones.

 

¿Se debe pagar a Hacienda al hacer esta declaración?

No, es una declaración informativa, aunque el interés de Hacienda en conocer estos datos se basa en la obligación de declarar en España sus rendimientos.

 

¿Qué va a pasar con los datos que declaro? ¿Por qué quiere Hacienda esta información?

Hacienda quiere esta información por dos motivos. El primero averiguar cuál es el origen de estos bienes por si proceden de rentas no declaradas ni en España ni en el país donde radica el bien. Por otro, al ser una declaración para residentes fiscales en España, deberán declarar en España los rendimientos y beneficios que cada año obtienen de estos bienes, si los hubiere.

 

¿Qué tipo de bienes se deben incluir?

La norma prevé cinco tipos de bienes:

  1. “C”: Cuentas abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio y se subdivide en:

-          Cuenta corriente.

-          Cuenta de ahorro.

-          Imposiciones a plazo.

-          Cuentas de crédito.

-          Otras cuentas.

  1. “V”: Valores o derechos representativos de la participación en cualquier tipo de entidad jurídica, acciones y participaciones en sociedades, bonos, obligaciones o en general valores aportados para su gestión o administración a cualquier instrumento jurídico, incluyendo fideicomisos y “trusts” o masas patrimoniales que, no obstante carecer de personalidad jurídica, puedan actuar en el tráfico económico
  2. “I”: Acciones y participaciones en el capital social o fondo patrimonial de Instituciones de Inversión Colectiva
  3. “S”: Seguros de vida o invalidez y rentas temporales o vitalicias, cuyas entidades aseguradoras se encuentren situadas en el extranjero.

Rentas temporales o vitalicias generadas como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, de derechos de contenido económico o de bienes muebles o inmuebles, cuya entidad receptora o gestora se encuentre en el extranjero.

  1. “B”: Titularidad y derechos reales sobre inmuebles ubicados en el extranjero.

-          Titularidad del bien inmueble.

-          Derechos reales de uso o disfrute y nuda propiedad sobre bienes inmuebles.

-          Multipropiedad, aprovechamiento por turnos, propiedad a tiempo parcial o fórmulas similares sobre bienes inmuebles.

-          Otros derechos reales sobre bienes inmuebles.

 

El límite de 50.000 € es para cada uno de estos tipos individualmente, por lo que sólo declararemos cada tipo, cuando la suma del valor de los bienes que lo integren  superen dicha cantidad.

 

¿Cómo se valoran los bienes?

A groso modo mediante las reglas de valoración del Impuesto sobre Patrimonio, lo que generará múltiples problemas, ya que las valoraciones en los países donde radiquen los bienes pueden ser distintas.

 

¿Qué pasa si no declaro algún bien?

Por de pronto, la falta de presentación en plazo o de manera incompleta, inexacta o con datos falsos de estas declaraciones informativas constituirá una infracción muy grave. Las sanciones a aplicar en caso de infracción consistirán en una multa fija de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una con un mínimo de 10.000 euros. Dicha sanción será de 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma cuenta, con un mínimo de 1.500 euros, cuando la declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria.

 

Pero esto no acaba aquí. Si Hacienda descubre algún bien no declarado, entenderá que provienen de una ganancia patrimonial no declarada, por tanto girará la correspondiente declaración por este concepto en el último ejercicio no prescrito.

 

¿Realmente Hacienda puede descubrir que tengo un bien en el extranjero?

Por de pronto los países de la Unión Europea están aumentando el intercambio de información, por lo que no es necesario abrir una inspección para descubrir cuentas en Alemania. En cuanto al resto de países, las normativas antifraude ganan terreno, y si bien la comunicación no es tan directa un simplemente requerimiento motivado basta para que un país como Suiza (que no es paraíso fiscal en contra de lo que creen hasta los inútiles de nuestros políticos)  envíe información.

 

Es evidente que se trata de una declaración más compleja de lo que parece, por lo que es necesario certificar bien todos los bienes, titularidades de los mismos, valoraciones y analizar en cada caso la documentación de origen de cada bien para evitar sustos. Por ello no dude en contactar con nosotros.

 

 

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