Como afrontar la subida del IVA

Subida del IVALas estrategias de las que más han hablado nuestros clientes son las siguientes:

 

1ª No aplicar la subida en el precio final. Eso quiere decir que lo asumes de tu margen y bajas tu beneficio. Además el cliente sólo lo va a visualizar durante pocos días. Una vez se acostumbre al nuevo IVA sólo verá el precio final y comparará. No olvidemos que en realidad debemos subir el IVA, por lo que para dejar el precio final igual debemos hacer un descuento equivalente, según el siguiente esquema:

•       Situación hasta 31 de agosto: base Imponible 100 € + 18% IVA = 118,00 € P.V.P.

•       Situación desde 1 de septiembre: el PVP debería ser de 121,00, por lo que si queremos mantener el anterior PVP debemos: base imponible 97,52 € + 21% IVA = 118,00 € PVP. En realidad no perdemos los 3 € del incremento del IVA sino 2,48 €.

 

2º Crear descuentos por el mismo importe de la subida del IVA. En este caso el cliente lo va a visualizar continuamente porque verá el descuento siempre. Pero además puedes:

•    Aplicar el descuento en compras futuras, lo que te asegura el retorno del cliente, y hace que el descuento sea mucho más visible para el cliente. Ejemplo: en el marcaje del precio o en la factura resalta el descuento con un “descuento antiIVA”.

•    Aplicar el descuento, no en dinero sino en productos o servicios de tu negocio. Ello lleva a que nos salga más rentable ya que el cliente visualiza el total del descuento, pero a nosotros nos cuesta el coste del producto. Ejemplo: Una cadena de restaurante canjeará todos los descuentos acumulados hasta 31 de diciembre por consumiciones gratuitas.

•    Como el descuento está entre el 2% y el 3%, según el tipo de IVA, podemos crear un sistema de cartilla de puntos para canjear por productos y servicios o descontar de compras futuras, e incluso destinarlos a acciones sociales.

 

3º Aplicar la subida, pero darle al cliente servicios adicionales de forma gratuita. Ejemplo: peluquería que ofrece servicios de diagnóstico capilar, asesoría de imagen o incluso perfumar gratuitamente a la cliente al salir del establecimiento.

 

4º Realizar un consumo responsable. Está claro que con el aumento de precios, y no solo es el IVA, el personal va a comparar más si cabe precios. Si queremos sobrevivir tenemos que actuar.

 

5º Trabajar desde el extranjero: todos recibimos facturas desde Irlanda de Google y nos hemos fijado que otros países europeos tienen un IVA inferior, por lo cual ¿es posible trabajar en España, con un IVA inferior de otro país?. Pues, depende. De entrada esto solo nos da ventajas si nos dirigimos a consumidores finales. Después tenemos que ver las reglas de territorialidad:

•    En cuanto a las entregas de bienes se entenderán hechas en el sitio donde se pongan a disposición del comprador, por tanto en nuestro caso España.

•    Sin embargo las ventas a distancia, páginas web o catálogo, tienen una regla especial: aplicamos el IVA del país de origen hasta llegar a un máximo anual. En el caso de España 35.000 €. Por ello todas las ventas a España hasta esa cifra realizadas por este sistema por una web radicada en otro país miembro irán con el IVA de ese país.

•    En el caso de los servicios a particulares, con numerosas excepciones, se entiende que se aplicará el IVA del estado miembro donde esté quien presta el servicio.

En los últimos años, empresas de venta a distancia o de prestación de servicios se han establecido en países de la UE con IVAs e Impuestos de beneficios más bajos.

 

6º Cobrar en “metálico”, ya nos entendemos: como asesoría no podemos en ningún caso recomendar esta opción por ser ilegal, y conllevar graves riesgos ante la Inspección de Hacienda. Además realizar las ventas “sin IVA” conlleva efectos colaterales, como declarar menos beneficios por la “desaparición de ingresos”; lo que además de ser visible para Hacienda, empeora nuestros balances para obtener o mantener financiación.

 

7º Intercambio de bienes y servicios: en los últimos tiempos hemos visto aflorar iniciativas de intercambio de servicios, bancos de tiempo, etc. Consisten básicamente en ofrecer nuestros bienes y/o servicios, sin cobrar, a cambio de recibir bienes o servicios de otros. Teóricamente al no facturar no hay IVA. Sin embargo estas son operaciones de permuta, en la que se produce el mismo hecho sujeto a IVA que si lo cobrásemos en dinero. Por ello se emite factura igual, con el nuevo IVA igual y se compensa con la factura que se recibe.  

 

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Como aplicar la subida del IVA

El día 1 de septiembre sube el IVA del 18% al 21% y del 8% al 10%. Esta subida y como aplicarla han generado muchas dudas que vamos a intentar resolver en este post.

1º ¿Qué productos o servicios suben?

Todos aquellos que tributaban al 18% suben al 21% y los que estaban al 8% ascienden al 10%. Además también sube el recargo de equivalencia, el general del 4% al 5,2 % y el reducido del 1% al 1,4%.

Las dudas surgen en relación a bienes y servicios que cambian de tipo del reducido al normal, lo que implica una subida de una tacada del 13%. Estos son entre otros: las flores y plantas ornamentales, los servicios mixtos de hotelería, la entrada a teatros, circos y espectáculos,  la televisión digital, los servicios funerarios, las cadenas de peluquerías, la compra de obras de arte, los servicios de radiodifusión y los prestados por artistas.

Os dejamos un enlace para que sepáis que bien o servicio va a cada tipo de IVA según la nueva legislación.

2º ¿Cuándo se debe repercutir la subida?

Parece fácil la respuesta, el 1 de septiembre de 2012, pero no lo es tanto. ¿Qué pasa con los consumos de luz de agosto facturados en septiembre? ¿Y con las facturas ya emitidas por pagos a cuenta de cosas que deben entregarse en septiembre?. La norma general es que todas las facturas emitidas a partir del 1 de septiembre llevarán el nuevo tipo de IVA, pero hay excepciones:

2.1.) Expedición de factura en fecha distinta a la operación: En IVA se produce el devengo en la fecha en que se realiza la operación, pero se puede emitir la factura hasta un mes más tarde. Por tanto si entregamos un vehículo en agosto y la factura se hace en septiembre, llevará el IVA antiguo del 18%.

2.2.) Pagos a cuenta anteriores al 1 de septiembre de 2012: el art. 75.2 de la Ley del IVA dice que los pagos a cuenta llevan IVA y por tanto debe emitirse factura. Si hemos realizado en agosto un pago a cuenta para un vehículo que nos entregarán más tarde del 1 de septiembre, el pago a cuenta llevará el IVA antiguo del 18%, y no se rectificará en la entrega posterior.

Por tanto una buena opción de evitarse la subida es realizar entregas a cuenta en Agosto. Sin embargo no pueden ser entregas a cuenta de entregas genéricas posteriores, si no sobre pedidos concretos.

2.3.) Operaciones de trato sucesivo: son aquellas operaciones de suministros continuados en el tiempo tales como alquileres, luz, telefonía, etc. En este caso se aplicará el tipo de IVA en el momento en que sea exigible el pago. Así si el día 5 de septiembre recibimos una factura por los consumos de agosto, el tipo de IVA aplicable será el nuevo, ya que no tenemos obligación de pago hasta el día 5.

2.4.) Rectificaciones posteriores: si pasado el día 1 de septiembre debemos realizar facturas rectificativas (p.e. abonos) de facturas o hechos imponibles anteriores a 1 de septiembre, aplicaremos el tipo de IVA antiguo. En el caso de un rappel anual por consumos, aplicaremos los dos tipos de IVA, el antiguo para las compras hasta 31 de agosto de 2012, y el nuevo a partir del 1 de septiembre.

Os dejamos un link con la nota aclaratoria emitida por Hacienda.

 

 

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La subida del IVA y sus acompañantes

Recortes Rajoy

 

En viernes 13 el Gobierno ha aprobado el Real Decreto-ley 20/2012 que incluye varias medidas anunciadas por el Presidente del Gobierno como la subida del IVA y otras ocultadas hasta su publicación como la subida de las retenciones.

Estas medidas se enmarcan en la actual situación de déficit público y pretenden aumentar los ingresos por la vía impositiva. Vamos a verlos en detalle:

 

Subida del IVA: suben los tipos de IVA, del 18% al 21% el normal y del 8% al 10% el reducido, quedándose el superreducido en el 4%. Estas subidas se aplicarán a partir del uno de septiembre de 2012. Si estas subidas, en el contexto de caída de la demanda, son como menos draconianas, no lo es menos lo que no explicaron:

-          Subida del recargo de equivalencia, el general del 4% al 5,2 % y el reducido del 1% al 1,4%.

-          Cambios de productos y servicios que antes iban al reducido al normal, lo que implica una subida de una tacada del 13%. Estos son entre otros: las flores y plantas ornamentales, los servicios mixtos de hotelería, la entrada a teatros, circos y espectáculos,  la televisión digital, los servicios funerarios, las cadenas de peluquerías, la compra de obras de arte, los servicios de radiodifusión y los prestados por artistas.

Os dejamos un enlace para que sepáis que bien o servicio va a cada tipo de IVA según la nueva legislación.

 

Subida de las retenciones: Las retenciones de los profesionales , así como los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias, etc, suben al 19% desde el 15% actual. Los nuevos profesionales que aplicaban el 7% de retención, pasan al 9%. De forma extraordinaria para el 2012 y 2013, se aplicará el 21% y el 9% respectivamente. O sea que a partir del 1 de septiembre de 2012 y hasta 31 de diciembre de 2013, un profesional verá como se le retiene un 21% de su factura. Hay que recordar que ya hubo una sentencia del Tribunal Supremo en 1998 que anuló la retención del 20% sobre ventas al considerarla confiscatoria.

 

3º Subida (para no variar) en el Impuesto de Sociedades: si, también aquí se lo callaron y ya te lo encontrarás:

-          Sube el pago a cuenta de las grandes empresas (eso es a partir de 6.010.121,04 € de facturación anual, que todavía no les ha dado tiempo en 10 años de redondear el euro). Básicamente suben los porcentajes del pago a cuenta. Cabe recordar que estos ya variaron a principios de año, pero sin que haya aumentado la recaudación.

-          Se limita, para todas las empresas, la deducción por fondo de comercio y por inmovilizados intangibles con vida útil indefinida (p.e. marcas) al 1% anual.

-          Así mismo se introducen limitaciones a las grandes empresas en la compensación de bases imponibles negativas o en la deducción de los intereses.

 

4º Se elimina la deducción por vivienda en las compras efectuadas a partir de 1 de enero de 2013. Sin embargo nos han colado la supresión de la compensación fiscal por deducción de viviendas adquiridas antes del 20 de enero de 2006. Más o menos quiere decir que si compraste tu vivienda antes de esa fecha perderás hasta 225 € en tu declaración de renta y con efectos inmediatos.

 

5º En impuestos no queda todo, también hay varios cambios significativos en materia de Seguridad Social, como:

-          Los recargos por impago de los Seguros Sociales pasan a ser del 20% des del primer día. Antes había un escalado del 3%, 5%, 10% y 20%.

-          Se incluyen en cotización algunos pluses que antes no pagaban SS, asimilando la legislación laboral a la fiscal. Así por ejemplo, pluses de transporte, desgastes de herramientas, pluses de desplazamiento en algunos convenios, quebranto de caja, plus por vestuario, etc, pasan a cotizar, aumentando el coste para la empresa y disminuyendo el neto que cobrará el trabajador.

-          Desaparecen todas las bonificaciones en los contratos de trabajo, aunque hay excepciones. Por ejemplo, las bonificaciones que van ligadas al nuevo contrato del que pueden beneficiar las empresas de menos de 50 trabajadores cuando contratan a menores de 30 años y a parados de larga duración. La supresión implica que a partir de uno de agosto dejará de subvencionarse la contratación de mayores de 45 años, siempre y cuando no lleven más un año en paro. Tampoco se ayudará a la contratación de cualquier mujer, excepto aquellas que hayan sido víctimas de violencia de género, entre otros colectivos. Tampoco se ayudará a la conversión de contratos temporales en indefinidos. Y esto se aplica a los contratos efectuados anteriormente a este RDL.

-          También hay reducciones en el FOGASA que es el organismo público que paga a los trabajadores los salarios e indemnizaciones que las empresas no pagan. Hasta ahora satisfacía estas cantidades hasta un máximo de tres veces el salario mínimo y 150 días de salario, y ahora se reduce al doble del SMI y 120 días.

En su exposición, el Presidente de Gobierno, anunció para 2013 y 2014 una rebaja de las cotizaciones a Seguridad Social de uno y dos puntos respectivamente, en una suerte de devaluación fiscal (subir el IVA y bajar cotizaciones para ser más competitivos en el extranjero). Si ya de entrada un punto y en el 2013 parece poco (sobre un sueldo de 20.000 € brutos anuales son 200 € de ahorro), las medidas anteriores se cargarán de un plumazo cualquier efecto positivo.

 

6º Finalmente, y desde el punto de vista empresarial, se aprovecha este RDL para realizar modificaciones importantes, invadiendo competencias de las CCAA, en materia de libertad de comercio:

-          Mínimo de 90 horas de apertura semanal, en vez de las 72 horas actuales (bien por el pequeño comercio que además asumirá un 3% de subida de IVA).

-          Pasamos a 16 festivos comerciales, aunque cada CCAA puede limitarlos a 10.

-          Libertad total de horarios para establecimientos de menos de 300 m2 y que no pertenezcan a ninguna gran empresa.

-          Liberalización de los requisitos de libertad de horarios para las zonas de gran afluencia turística.

Todas esta medidas solo revelan la intención del gobierno de intentar cobrar más de empresas y trabajadores, en un momento económico tan delicado que puede ahogarles definitivamente. 

 

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Nuevas medidas antifraude

MontoroEl Gobierno ha aprobado un anteproyecto de ley con medidas antifraude, que de llegarse a aprobar, conllevarán muchos e importantes cambios. Vamos a ver a grandes rasgos sus características más importantes.

Pagos en efectivo.

Limitación a 2500 € de los pagos en efectivo entre empresas y profesionales, y entre particulares y empresas y profesionales. De esta manera se pretende acabar con las facturas falsas entre empresarios. Todas las facturas de más de 2.500 € deberán pagarse mediante bancos. Tanto el pagador como el cobrador tendrán una sanción del 25% de la cuantía pagada. Podrán ahorrarse la sanción si declaran la transacción en metálico a Hacienda antes de tres meses. Buen capote para las sufridas entidades financieras ávidas de comisiones.

Cuentas en el extranjero.

El plan obligará a los ciudadanos a informar a Hacienda de todas las cuentas abiertas en entidades financieras en el extranjero, sin detallarse la sanción. No prescribirán las cuentas descubiertas no declaradas y se imputarán al último periodo impositivo no prescrito, medida como poco de dudosa constitucionalidad. Asimismo, se adelanta el momento en que la Agencia Tributaria podrá adoptar medidas cautelares en casos de procedimientos tributarios y de delito fiscal. Sin duda los defraudadores, atemorizados declararán todas las cuentas en Suiza.

Restricciones al sistema de Módulos.

Conscientes de que el sistema de módulos es una fuente de fraude, el anteproyecto propone excluir del sistema algunas actividades, cuando facturen más de 50.000 € anuales y más del 50% de su facturación no vayan a particulares. Estas actividades afectadas serían las de construcción e instalación, transportes, pintores, lampistas y otras. Con ello se pretende acabar con la picaresca de la emisión de facturas falsas a empresas por parte de algunas personas de estos colectivos.

Responsabilidad subsidiaria de los administradores societarios.

Escondida en el anteproyecto, esta medida pretende que los administradores se hagan cargo personalmente de las deudas por IVA o retenciones que las sociedades no paguen. Con ello no solo se cargan la responsabilidad limitada de los administradores, sino que saltándose todas las normativas, Hacienda se hace acreedor preferente, pasando por encima de trabajadores y proveedores que no pueden hacer lo mismo. Dicha responsabilidad operará cuando dicha actitud sea reiterada y también se producirá aunque se hayan realizado pequeños ingresos a cuenta.

Ingreso del IVA en operaciones inmobiliarias.

En el caso de transacciones inmobiliarias, el comprador sólo podrá deducirse el IVA en el caso de acreditar el ingreso del mismo por parte del vendedor. Se pretende acabar con la picaresca de deducirse un IVA que el vendedor se apropia. Así mismo, y dentro del IVA, las empresas en concurso no podrán deducirse IVA soportado generado antes de la declaración de concurso, lo que a nuestro entender significa de nuevo una posición de privilegio de Hacienda en contra del resto de acreedores.

Endurecimiento de las sanciones por Inspección.

En caso de oponer resistencia, obstrucción, excusa o negativa a la Inspección de Hacienda, las sanciones se incrementarán pasando de 1000 a 100000 € los particulares y de 3000 a 600000 € las empresas.

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Calendario fiscal marzo-abril

La verdad es que marzo, fuera de los mensuales no tiene mayores trámites, cargándolos a Abril. Así el 2 de abril debemos presentar la declaración 347 de operaciones de más de 3000 € del ejercicio 2011.

A partir del 10 podemos solicitar el borrador para la declaración de renta del 2011. Y finalmente el 20 hay trimestral, primero del 2012, y hay que pasar por caja.

Os dejamos como siempre el link al calendario del contribuyente de Hacienda.

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